桂林市地震局财务制度
时间: 2016-01-05 16:53   (来源:

 第一章 总则

第一条 为加强财务会计管理工作,公开财务会计办事程序,根据《中华人民共和国会计法》等国家有关法律、法规结合我局实际情况,制定本办法。

第二条 本办法适用局本级独立核算单位。

第三条 单位负责人必须加强对财务会计管理工作的领导,并对会计基础工作负责。

第二章 会计机构及会计人员

第四条 局单位应当根据业务需要设置财务会计机构或者配备会计人员。

第五条 局单位会计管理部门,负责各项会计管理工作。

第六条 从事专职会计工作人员必须取得会计从业资格证书,兼职会计上岗前要了解财务会计基本知识。

第七条 担任单位财务会计机构负责人(主管会计)应当从事会计工作三年以上经历。

第八条 局单位任用会计人员须经局领导同意。

第三章 报销及审核

第九条 各科室对所发生的每一项经济业务都必须取得相应原始凭证。

(一)一般的原始凭证必须具备:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位名称或填制人姓名;经办人的签名或者盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容;数量、单价及金额。

(二)从外单位取得的原始凭证除符合第(一)款要求外,必须盖有填制单位的公章或财务专用章或发票专用章。

(三)本单位自制的原始凭证也须具备:凭证的名称;填制日期;经办人;经济内容;金额及领款人等要素。

(四)一式多联的原始凭证,只有发票联或报帐联才能报帐。

(五)从外单位取得的原始凭证如遗失,应及时取得对方单位开具发票的存根联复印件并加盖公章,由经办部门负责人批准后方能作为报销依据。确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,经办单位会计机构负责人和单位领导人批准后,代作原始凭证。

第十条 各科室应按规定填制报销凭证并按流程进行审批。

(一)一般费用性开支的报销,应有经办人填制报销凭证并签字、科室领导核实并签字,再由财务人员审核后经局领导签字同意方可到出纳处报销。

(二)购买实物的开支报销,除符合第(一)款要求外,还必须有验收证明人签字,符合固定资产标准的必须办理入库手续并经局领导签字同意后才能报销。

(三)参加有关会议、培训的开支报销,除符合第(一)款要求外,必须提供相应会议通知、学习文件,报销出国费用须提供出国批文。

(四)项目经费开支必须按照部门预算数执行,不得突破预算数字。各科室经办人员在填写报销凭证时,应写清楚项目名称、付款批次等项目相关信息,并附有项目执行情况表、会议类项目附有会议支出清单,科室领导核实并签字,再由财务人员审核后经局领导签字同意方可在财政支付平台上做支付。

(五)各部门经费支出1万以上(含1万元)须经领导班子会上讨论;重大建设工程项目,在原讨论的基础上,每次工程进度款支出在十万元以上(含十万元)须经领导班子会上讨论或通报。以上款项经局领导签字后财务人员方可在财政支付平台上做支付。

(六)一项报销事项的有关人员签字必须相分离,即经办人与主管人员、财务审核人员、验收人员不能为同一人。

(七)填写报销凭证一律使用钢笔或签字笔。

(八)1000元以上的维修费用应列出明细清单。

第十一条 报销审核

(一)财务人员对各类原始凭证的合法性及内容的完整性进行审核。

1、原始凭证不得涂改、挖补,对记载不正确、内容不完整等有错误的凭证应当退回重开或者更正,更正处应当加盖原开出发票单位的公章。对金额填写错误的应退回重开。

2、对不符合财政纪律、财务制度的各项开支,财务人员应拒绝受理并及时报告有关领导处理。

(二)财务人员对各项报销程序、经费使用情况进行审核。

1、审核报销凭证的手续是否齐全、程序是否正确,对手续不齐的应退回补填。

2、审核各项开支是否符合预算、计划的规定,对不符合预算要求或超预算的开支不予受理。

第四章 领用经费

第十二条 借款的规定

(一)职工因公借款必须保证经费来源和渠道,无正当理由或无预算经费不得借款。

(二)单位公款一律不得私借。

(三)职工因公借款必须用复写纸套写三联借款单,由科室领导审批。三联借款单第一联由财务做帐,第二、三联由财务部门保存,结清后第三联退给借款人,作为还帐依据。

(四)实行前帐不清,后帐不借的原则。职工因公借款,应在经济业务完成后七天内办理报销手续,未及时办理报销手续的,无特殊情况不得再借款。

第十三条 现金支付

(一)职工人员经费、差旅费及日常零星开支可用现金结算。

(二)报销现金超过500元,应使用公务卡。

第十四条 支票领用

(一)支付外单位单项经费在500元以上的必须通过银行结算。

(二)职工领用支票须在支票领用本上填写领用申请,并由有关领导签字后,方可领取。

(三)一般情况下财务部门不得签发空白支票及远期支票,领用支票的职工必须提供对方单位名称、开户银行及帐号。

(四)领用支票应在支付后3天内报销完毕,无特殊情况不及时报帐的,不得再领用支票。

第五章 资金收入管理

第十五条 各单位应将收取的各项资金及时交纳财务部门,不得帐外设帐。

第十六条 收取资金时应开具发票或收据,并做到收款与开票相分离。

第十七条 资金不到位时,财务部门一般不开具发票或收据,确因工作需要先开具发票或收据的,经办人必须在发票存根联上签名确认。款项到位时,由开票财务人员把记帐联交给出纳登帐,如果收取的是现金,交款的经办人须将款项交出纳,并在记帐联上签名,以确认款项已交纳。

第六章 现金及银行存款的管理

第十八条 现金管理

(一)各单位要确保现金的安全,现金收入应当及时存入银行,不能用于直接支付单位自身的支出。

(二)各单位应根据工作需要组织有关人员定期或不定期地进行现金盘点,确保现金余额与实际库存相符。

第十九条 银行存款管理

(一)局本级、局属各独立核算单位开设或变更银行帐户必须报局领导同意,并经各有关部门审批后方可办理。

(二)局本级及局属各单位必须在中国银行、建设银行、工商银行、农业银行等十大银行开立帐户。

(三)局本级及局属各单位应当指定非出纳人员核对银行帐户,编制银行存款余额调节表,做到银行存款帐面余额与银行对帐单调节相符,如有不符应及时查明原因并处理,若发现违纪行为应及时向单位领导及上级财务部门报告。

第七章 公务卡消费报销程序

第十九条 公务卡管理

(一)工作人员在商户使用公务卡刷卡消费后,必须取得发票和刷卡消费凭证(银联POS签购单),核对及确认刷卡消费凭证上的卡号、金额及日期是否有误。

(二)工作人员必须在刷卡消费之日起15日内及时将发票和刷卡消费凭证(银联POS签购单)按有关规定办理报销审批手续,向出纳申请报账。

(三)出纳人员登录国库集中支付公务卡管理系统,根据刷卡消费凭证(银联POS签购单)提供的授权号、交易日期、卡号、交易金额等要素下载消费信息,确认公务消费的真实性,审核确认后选择批准报销的消费明细,录入可报销金额、经济分类科目,用途等要素信息。

出纳人员在公务卡消费报销备查登记薄登记每个工作人员申办的每笔报销业务,以方便查核报账和单位还款情况。

第八章 票据及有关印章的管理

第二十条 对空白支票、收据、发票必须严格管理,专设登记簿,办理领用注销手续。

第二十一条 本局应当加强银行预留印章管理,银行预留印章必须分人保管,严禁一人保管支付款项所需的全部印章;单位负责人私章印鉴由局长自管。

第九章 二层机构财务管理

第二十二条 防震减灾技术咨询中心参照本财务制度执行。

 

 

                                                                                          桂林市地震局  

                               

                                  20151231

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


 

 

 

 

 

 

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